4 직장인의 연말정산 시리즈 Ⅱ(세액공제와 감면)

4 직장인의 연말정산 시리즈 Ⅱ(세액공제와 감면)

개인사업자 절세 팁, 소득공제세액공제 7가지 신문이나 뉴스의 경제 기사를 주의 깊게 살피셨다면 2023년 소득세율이 개정되었다는 사실을 알고 계실 거입니다. 올해, 소득세율이 개정되고 소득세 과세표준 1,200만원 이하 구간은 1,400만원 이하로 조정되었고, 4,600만원 이하 구간 역시 5,000만원 이하로 조정되었답니다. 2023 과세표준 구간 그런데요 이곳에서 언급하는 구간이란 무엇일까요? 매출액을 언급하는 걸까요? 아닙니다.

월세액 세액공제

월세액 세액공제는 근로자와 기본공제 대상자가 제공한 월세액에 에 대하여 세액을 공제해 주는 것을 의미합니다. 이를 위해서 신고자는 무주택자여야 하며, 총급여액이 7,000만 원 이하여야 합니다. 그리고 85이하 아니면 기준시가 3억 원 이하의 주택이어야 합니다. 세액공제 대상금액 한도는 연 750만 원으로 총급여액이 5,500만 원 이하인 경우 월세액의 17를, 5,500만 원 초과인 경우 15를 세액공제받을 수 있습니다.

기부금세액공제 기부금에 대한 세액공제는 기본공제대상자가 공제대상을 대상으로 기부금을 지출한 경우 세액을 공제해 주는 것을 의미합니다. 이에는 정치자금정당, 후원회, 지방단체에 대한 법정 기부금, 우리 사주조합기부금, 지정기부금종교시설, 사회복지법인등이 포함됩니다.

개인사업자 세액공제

과세표준에 세율을 곱하면 자신이 내야 할 대략적인 세금이 나오는데요. 이곳에서 세금을 줄일 기회가 한번 더 있습니다. 바로 세액공제죠. 세액공제까지 모두 제하면 비로소 자신이 내야 할 최종 세액결정세액이 나온답니다. 앞서 말한 소득공제에 비해 공제되는 액수가 크지는 않지만, 직접적으로 세금을 줄여주는 만큼, 세액공제 혜택도 잘 확인해 두어야 합니다.

기부금 세액공제 한도

기부금 총액의 세액공제 한도는 근로자의 총급여에서 근로소득 공제액을 뺀 근로소득금액과 동일합니다. 개인사업자가 기부할 경우 종합소득세 신고 시 사업 소득금액 100 한도 내에서 전액 소득공제가 됩니다. 다만, 우리사주조합 기부금의 경우 소득의 30만 적용됩니다. 지정기부금 중 공익단체 기부도 소득의 30까지만 공제되며 종교단체 지정기부금은 소득의 10가 한도입니다. 이때 한도를 초과한 금액은 향후 5년 이내에 이월공제가 됩니다.

다만 정치자금기부금과 우리 사주조합 기부금은 이월 대상이 아닙니다. 정부는 2021년 1월 1일12월 31일에 한해 한시적으로 법정기부금, 지정기부금, 우리사주 기부금에 대한 공제율을 5 상향 조정하였습니다. 공제율은 기부금 종류에 따라 달라집니다. 먼저 정치자금 기부금은 10만 원을 기준으로 공제율이 다릅니다.

교육비 세액공제

교육비 세액공제는 근로소득자가 지출한 경비 중 기본공제대상자를 위해 교육기관에 지출한 금액에 대하여 세액공제하는 것을 의미합니다. 취학 전 아니면 초중고교생 자녀에 대한 교육비는 공제대상금액이 최대 300만 원, 대학생의 경우 900만 원으로 지출한 교육비에 15가 공제 대상이 됩니다. 예를 들어 중학생 자녀의 교육비 지출이 200만 원인 경우 200만 원에 대한 15가 적용되어 30만 원이 세액공제됩니다.

만약 대학생 자녀의 교육비 지출액이 1,000만 원이라면 공제대상금액 한도인 900만 원에 15가 적용되어 135만 원을 공제받게 됩니다.

교육비 세액공제는 유치원, 어린이집 현장학습비, 학교버스 이용료, 교육자재값, 대학 기숙사 비용은 포함되지 않으며 교복의 경우 1명당 50만 원의 한도가 있습니다. 증빙을 위해 도서교복 구입영수증이나 학원체육시설 교육비 납입증명서 등이 필요합니다.

보험료의료비 세액공제

보험료 및 의료비 세액공제는 근로소득자가 지출한 경비 중 기본공제대상자를 위해 지출한 보험료와 의료비에 대하여 세액공제해 주는 것을 의미합니다. 보험료 세액공제는 일반보장성 보험과 장애인전용보장성보험으로 구분됩니다. 두 보험 모두 기본공제대상자를 위해 지출한 보험료로 연 100만 원 한도 내에서 일반보장성보험은 납입액의 12를 장인전용보장성보험은 15를 공제받습니다.

의료비세액 공제는 본인과 부양가족으로 구분됩니다.

만약 의료비 지출액이 총급여액의 3를 초과하는 경우 공제대상금액의 15난임시술비 30, 미숙아선천성 이상아 20를 공제받을 수 있습니다.

기장 세액공제

만약 복식부기를 작성해야 하는 의무가 없는 간편장부대상 사업자가 복식부기를 작성할 경우 본 세액공제 혜택을 받을 수 있어요. 연간 최대 100만원의 한도 내에서, 장부에 기록된 소득금액에 부과된 세액의 20를 공제 받을 수 있답니다.

자주 묻는 질문