국제거래에 대한 자료제출 의무 및 과태료 안내

국제거래에 대한 자료제출 의무 및 과태료 안내

법인세 신고기한 내에 세액을 신고 및 납부할 수 없는 경우, 관할세무서장의 승인을 받아 신고 및 납부기한을 연장할 수 있습니다.

과세표준과 세율

조세감면액에 부과되는 농어촌특별세의 과세표준은 조세특례제한법상 법인세의 감면세액을 의미하며, 해당 세율은 20입니다. 세액공제, 세액면제 아니면 감면분에 대한 과세표준금액은 당해 사업연도에 공제받은 세액으로서 최저한세 조정 후 공제세액을 의미합니다. 비과세소득 및 소득공제액에 대한 과세표준금액은 비과세소득 및 소득공제액을 과세표준에 가산한 금액을 법인세율로 곱한 결과를 의미합니다.

비과세소득 및 소득공제액을 과세표준에 가산한 금액 times 법인 세율 비과세소득소득공제액을 과세표준에서 차감한 금액 times 법인 세율 특례세율이 관련되는 조합법인에 대한 과세표준금액은 각 사업연도의 과세표준 금액을 법인세법 sect55의 세율에서 9를 곱한 결과를 의미합니다.

손금산입 아니면 익금불산입액의 소득처분

손금산입 아니면 익금불산입 금액은 그 소득귀속의 확정이 불필요하나 자본금과 적립금 조정명세서의 정리와 다음 사업연도 이후의 소득금액계산에 영향을 주는 항목 등을 분명히 하기 위하여 소득금액조정합계표의 처분란에 다음과 같이 기재하여야 합니다. 법인의 장부상에 자산으로 계상되어 있는 금액을 손금산입하거나, 전기에 익금산입 하거나 손금불산입하여 유보처분한 금액을 당기에 손금가산하는 경우는 유보로 기재합니다.

익금산입 및 손금불산입, 손금산입 및 익금불산입에 따른 소득처분 내용은 소득금액 조정합계표별지 제15호 서식상에 기재하여 표시됩니다.

신고 납부

법인세 감면세액에 부과되는 농어촌특별세는 법인세법의 규정에 따라 법인세를 신고납부하는 때에 함께 신고납부해야 합니다. 중간예납하는 법인세분에 대해서는 농어촌특별세를 납부하지 않습니다. 연결납세계획을 적용받는 법인은 연결모법인이 신고납부해야 합니다.

이자소득에 대한 법인세가 원천징수방안으로 과세되는 비영리법인이 구조세감면 규제법sect82국공채 이자에 대한 법인세 감면를 적용받는 경우 감면신청을 하여 지급받는 환급금에서 농어촌특별세를 징수합니다.

법인세를 분납하는 경우 해당 비율에 따라 농어촌특별세도 함께 분납할 수 있습니다. 법인세가 1,000만원을 초과하지 않는 경우 분납하지 못하지만, 농어촌특별세액이 500만원을 초과하는 경우 분납할 수 있습니다.

경정청구의 이유와 기한

경정청구는 다음과 같은 경우에 가능합니다. 경정청구는 최초신고나 수정신고한 국세의 과세표준 및 세액의 다짐 아니면 경정을 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 관할 세무서장에게 청구할 수 있습니다. 다만, 다짐 아니면 경정으로 인하여 증가된 과세표준 및 세액에 대해서는 해당 처분이 있음을 받은 날부터 90일 이내에 경정을 청구할 수 있습니다. 다음과 똑같은 경우 사유 발생일로부터 3월2016.1.1.전 다짐 아니면 경정을 청구출하는 경우 2개월 이내로 경정청구 기한이 달라집니다.

자주 묻는 질문